BOP número 19 de 30 de enero 2017
Ayuntamiento de Granada
1.SITUACIÓN ACTUAL: DIAGNOSTICO ECONÓMICO-FINANCIERO
A) Análisis de la estructura económica del municipio: ingresos y gastos
Para llevar a cabo el estudio de la estructura económica del Ayuntamiento de Granada se analizan los datos de liquidación de los 3 ejercicios económicos anteriores, que son 2012, 2013 y 2014, ya que el análisis de los tres últimos años permite obtener la información necesaria para determinar, en su caso, las causas que han llevado al incumplimiento de la estabilidad presupuestaria en la liquidación del presupuesto del ejercicio económico 2015.
El perímetro de consolidación a los efectos del cálculo de estabilidad presupuestaria se ha visto modificado en el trienio objeto de análisis, siendo:
• En la liquidación del ejercicio 2012, está constituido por las siguientes entidades clasificadas como administraciones públicas, artículo 4.1 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales (REPEL):
* Ayuntamiento de Granada.
* Patronato Municipal de Deportes
* Instituto Municipal de Formación y Empleo
* Agencia Albaicín Granada.
* Gerencia Municipal de Urbanismo
* Agencia Municipal Tributaria.
• En la liquidación del ejercicio 2013, está constituido por las siguientes entidades clasificadas como administraciones públicas, artículo 4.1 REPEL:
* Ayuntamiento de Granada.
* Agencia Municipal Tributaria.
* Agencia Albaicín Granada.
• En la liquidación del ejercicio 2014 está constituido por las siguientes entidades clasificadas como administraciones públicas, artículo 4.1 REPEL:
* Ayuntamiento de Granada.
* Agencia Municipal Tributaria.
* Agencia Albaicín Granada.
* Granada Eventos Globales, S.A.
* Fundación Pública Local Granada Educa.
* Asociación granada Turismo
A.1 Ingresos-
A.1.1 Totales.
A nivel de importes totales de ingresos, el decremento del 12,11% de la liquidación del ejercicio 2013 sobre 2012, se debe fundamentalmente a haberse acogido el Ayuntamiento al Fondo de Financiación de Pago a Proveedores.
A.1.2 Capítulos económicos más representativos.
La cifra de ingresos procedentes del capítulo 1 se incrementa año a año, pasando de los 96.032.345,68€ a los 100.158.649,22€, debido fundamentalmente al aumento del impuesto de Actividades Económicas, así como al impuesto del Incremento de Valor de los terrenos de naturaleza urbana.
El incremento del capítulo 2 del 2013 con respecto al 2012 se debe fundamentalmente al incremento en el importe de la cesión de impuestos por parte de la Administración General del Estado. Con respecto al 2014 el incremento se debe al aumento de los derechos reconocidos netos en el impuesto de Instalaciones, Construcciones y Obras, alcanzando una cifra de 10.197.300,39€.
La variación del -7,40% capítulo 3 del ejercicio 2013 sobre el 2012, está motivada por:
· El importante decremento en las liquidaciones por tasas de licencias urbanísticas y de primera ocupación, cifradas en un 48,9% y 35,13% respectivamente.
· Disminución en los ingresos procedentes de la recogida selectiva, cifrada en un 39,57%.
· Disminución en los ingresos procedentes de infracciones de la ordenanza de circulación, cifrada en un 22,9%.
· Disminución de los ingresos procedentes de unidades de aprovechamiento urbanístico, cifrada en un 55,9%.
La variación del 9,09% en el capitulo 3 del ejercicio 2014 sobre 2013, se debe:
· Incremento de las tasas de licencias urbanísticas y primera ocupación en un 107,29% y 262% respectivamente.
· Incremento ingresos procedentes de a recogida selectiva en un 36,07%.
· Incremento en los ingresos procedentes de las infracciones ordenanza de la circulación en un 60,5%.
Co respecto al capítulo 4, el incremento del año 2013 sobre el 2012 de 12,29%, se debe al incremento en el Fondo complementario de financiación (8,9%), así de las transferencias de la junta de Andalucía para la Dependencia (54,71%).
El capítulo 5, se incrementa tanto en e el ejerció 2013 como 2014, en un 115,86% y 10,61% respectivamente, motivado por el aumento de ingresos producto de concesiones administrativas (2013), así como por la participación en beneficios de la empresa municipal de vivienda y suelo (Emuvysa) (2014), valorada en 3.500.000€.
B.1 Gastos-
B.2.1 Totales.
La variación del total por sí sola no tiene mucha explicación, por lo que hay que analizarla por capítulos económicos ya que hay cambios relevantes en los mismos que son necesarios detallar.
A.2.2 Capítulos económicos más representativos.
Capítulo 1, se incrementa del año 2012 al 2013, por ser en este último año donde están todos los organismos autónomos integrados en el ayuntamiento, y del año 2013 al 2014 por las retribuciones al personal laboral eventual del Programa empleo joven y empleo 30, financiados por a Junta de Andalucía.
Capítulo 2, el descenso de las obligaciones reconocidas netas del ejercicio 2013 sobre el 2012, cifrado en un 30,74%, se debe al efecto que en el ejercicio 2012 tiene el Real Decreto Ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de información y procedimiento necesarios para establecer un mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales.
Capítulo 3, se incrementa tanto en el 2013 como en el 2014 debido al aumento de los intereses por la concertación de los préstamos ICO por aplicación del Real Decreto Le 4/2012 y Real Decreto Ley 8/2013 de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las Administraciones Públicas y de apoyo a Entidades Locales con problemas financieros.
Capítulo 4, con la integración de los organismos autónomos en el ayuntamiento de Granada, desaparecen las transferencias corrientes a los mismos, lo que justifica el decremento.
B) Análisis de las principales variables financieras
Para completar el estudio de la estructura económica del Ayuntamiento de Granada se analiza la evolución de las principales variables financieras en los 3 últimos ejercicios liquidados, 2012, 2013 y 2014.
B.1 Remanente de Tesorería
El Remanente de Tesorería es una variable fondo que muestra en un momento determinado (31 de diciembre) el superávit o déficit acumulado) a lo largo de distintos ejercicios. En un indicador de LIQUIDEZ.
Para su cálculo sumamos los Fondos Líquidos y los Derechos pendientes de cobro y restamos los Pagos pendientes de pago.
Pero, al medir el estado de liquidez en el momento de cálculo, las operaciones algebraicas anteriores no son suficientes para su correcta determinación, por los que se requiere de la introducción de ajustes.
Esta magnitud representa la situación de superávit o déficit que tiene el Ayuntamiento al finalizar el ejercicio, situación que es acumulada. Dicha situación deriva de la ejecución del presupuesto corriente, de presupuestos cerrados, y de de operaciones no presupuestarias, integrando información de todos los subsistemas contables.
Tras los ajustes establecidos en la normativa, el Remanente de Tesorería para gastos generales tanto del Ayuntamiento de Granada como de los entes sectorizados pertenecientes al mismo en el periodo 2012-2015, se muestran en las siguientes tablas:
Se acompaña información y cálculos referentes a la obtención del Remanente de Tesorería para Gastos Generales en la liquidación del Presupuesto General del Ayuntamiento de Granada del ejercicio económico 2015
El incremento negativo del Remanente de Tesorería del ejercicio 2014 sobre el 2013, se debe, en líneas generales:
· Disminución de los fondos líquidos de tesorería, lo que ha incidido en el aumento de las obligaciones pendientes de pago.
· Disminución de los derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por causas distintas al cobro: anulación de liquidaciones y cancelación de derechos por prescripción de los mismos.
· Pagos realizados sin consignación presupuestaria.
· Elevado importe de las obligaciones pendientes de aplicar a presupuesto.
2
El Remanente de Tesorería para gastos generales de la Agencia Albaicín en el periodo 2012-2014, es el siguiente:
El Remanente de Tesorería para gastos generales de la Agencia Municipal Tributaria en el periodo 2012-2014, es el siguiente:
B.2 Ahorro Neto
El Ahorro neto es una magnitud calculada a 31 de diciembre. El criterio que se ha seguido para determinar dicha magnitud es el establecido en el artículo 53.1 de la Ley de Haciendas Locales, que señala:
“se entenderá por ahorro neto de las entidades locales y sus organismos autónomos de carácter administrativo la diferencia entre los derechos liquidados por los capítulos uno a cinco, ambos inclusive, del estado de ingresos, y de las obligaciones reconocidas por los capítulos uno, dos y cuatro del estado de gastos, minorada en el importe de una anualidad teórica de amortización de la operación proyectada y de cada uno de los préstamos y empréstitos propios y avalados a terceros pendientes de reembolso.
El importe de la anualidad teórica de amortización, de cada uno de los préstamos a largo plazo concertados y de los avalados por la corporación pendientes de reembolso, así como la de la operación proyectada, se determinará en todo caso, en términos constantes, incluyendo los intereses y la cuota anual de amortización, cualquiera que sea la modalidad y condiciones de cada operación.
En el ahorro neto no se incluirán las obligaciones reconocidas, derivadas de modificaciones de créditos, que hayan sido financiadas con remanente líquido de tesorería.
No se incluirán en el cálculo de las anualidades teóricas, las operaciones de crédito garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles, en proporción a la parte del préstamo afectado por dicha garantía”.
Conforme al anterior precepto, las cifras alcanzadas por el ahorro neto en el trienio 2012-2014 son las siguientes:
B.3 Carga Financiera
La carga financiera se calcula como sumatorio de los gastos financieros (capítulo III) y la amortización de capital de las operaciones de préstamo a largo plazo vigentes (capítulos IX). Mide la carga presupuestaria de la deuda que soporta el ayuntamiento junto con sus organismos autónomos.
La evolución de la misma en el periodo 2012-2014, ha sido:
De otro lado, la anualidad teórica de amortización calculada como suma algebraica de las anualidades teóricas de cada uno de los préstamos concertados y avalados a largo plazo pendientes de reembolso, estén o no dispuestos, incluida la operación u operaciones proyectadas y excluidas las operaciones de crédito garantizadas con hipoteca sobre bienes inmuebles, en proporción a la parte de préstamo afectado por dicha garantía, calculada en términos constantes, para el trienio 2012-2014, alcanza la siguiente cuantía:
B.4 Endeudamiento
B.4.1 Deuda Pública
El municipio tiene un elevado endeudamiento, que se sitúa en 254.315.003,89 €, que supone un 94,54% de sus ingresos corrientes, lo que hace que la Entidad se posicione en el rango de volumen de deuda entre el 75% y el 110% de sus ingresos corrientes.
B.4.2 Deuda Comercial
El periodo medio de pago global a proveedores (PMP) a 31 de diciembre de 2014 fue de 44,49 días, superior al plazo máximo establecido en la normativa de morosidad.
B.5 Estabilidad Presupuestaria
De la liquidación del presupuesto del ejercicio 2013 se derivó una necesidad de financiación de 15.326.140,56€, tras aplicar los ajustes necesarios a fin de adecuar la información presupuestaria a los criterios establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. Este importe representaba un 5,69% de los ingresos no financieros consolidados del ejercicio.
Debido a las diferencias de criterio entre la contabilidad presupuestaria y la contabilidad nacional, en las Entidades Locales se hace necesaria la realización de ajustes a fin de adecuar la información presupuestaria a los criterios establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.
Los ajustes que se aplicaron, fueron los siguientes:
· (Recaudación cap. 1-2-3) - (DR cap. 1-2-3) -16.070.718,77 €
· Ajuste por liquidación PIE 2008-2009 1.396.632,96 €
· Devoluciones de ingresos no pagadas -6.734.260,41 €
· Intereses devengados - OR intereses -40.265,65 €
· (+) Gastos ptes. de aplicar al Pto. de Gastos (413) 0,00 €
· (-) Gastos aplicados por reconoc. Extrajudicial -3.579.313,80 €
Este incumpli
miento de la estabilidad presupuestaria se corrige en la liquidación del Presupuesto del ejercicio 2014 donde se alcanza la estabilidad presupuestaria por importe 9.717.677,26€, tras realizar los oportunos ajustes del SEC-2010. Esta capacidad de financiación representa un 3,62% de los ingresos no financieros consolidados del ejercicio.
Los ajustes que se aplicaron, fueron los siguientes:
· Ajuste por recaudación ingresos Capitulo 1 -7.206.063,08€
· Ajuste por recaudación ingresos Capitulo 2 -2.216.322,42€
· Ajuste por recaudación ingresos Capitulo 3 -10.851.453,03€
· (+)Ajuste por liquidación PTE - 2008 550.291,07€
· (+)Ajuste por liquidación PTE – 2009 1.775.707,39€
· Devoluc. ingresos ptes. de aplicar a presupuesto 6.885.790,69€
B.6 Regla Gasto
La regla de gasto es un instrumento de disciplina presupuestaria que trata de garantizar la sostenibilidad de las cuentas públicas de manera que, en un horizonte de medio plazo, el crecimiento del gasto de las AAPP venga limitado por la capacidad de financiarlo con ingresos estables y sostenidos en el tiempo. La aplicación de esta regla impide que el gasto público crezca anualmente por encima de la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española, siendo posible superarla, únicamente, en el supuesto de que ese exceso se compense con aumentos de ingresos de carácter permanente.
La actual regla de gasto aparece con la aprobación de la LOEPSF y se aplica por primera vez en el ejercicio 2013.
A continuación, se muestra la Regla de Gasto de de los entes que integran la AAPP Ayuntamiento de Granada en los ejercicios 2013-2014:
C) Conclusiones y causas del incumplimiento
C.1 Variables económicas liquidación 2015
En la determinación de las variables económicas que se detallan a continuación, hay que resaltar que en cuanto a los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas que están calculadas de forma consolidada, teniendo en cuenta el Ayuntamiento así como el resto de entes sectorizados como Administración Pública, es decir:
* Ayuntamiento.
* Agencia Albaicín Granada,
* Agencia Municipal Tributaria,
* Fundación Granada Educa,
* Empresa Municipal Granada Eventos Globales, y
* Asociación Granada Turismo.
Por el contrario, la recaudación liquida, los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago, se han calculado considerando exclusivamente los entes que se rigen por presupuesto limitativo, es decir:
* Ayuntamiento,
* Agencia Albaicín Granada, y
* Agencia Municipal Tributaria.
a) Derechos reconocidos netos CONSOLIDADOS:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA Y ENTES SECTORIZADOS COMO AAPP | PRESUPUESTO CONSOLIDADO 2015 |
 |
|
| I IMPUESTOS DIRECTOS | 99.295.048,89 |
| II IMPUESTOS INDIRECTOS | 9.569.362,01 |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 64.947.104,48 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 85.177.515,30 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | 8.631.968,79 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 267.620.999,47 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | 870.277,39 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 12.937,55 |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | 448.517,32 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | 277,68 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 1.332.009,94 |
| TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS NETOS 2015 | 269.953.009,41 |
b)
Recaudación Líquida
c)
Derecho pendientes de cobro
d)
Obligaciones reconocidas
AYUNTAMIENTO DE GRANADA Y ENTES SECTORIZADOS COMO AAPP | OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2015 |
|
|
| I GASTOS DE PERSONAL | 115.250.636,26 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 101.173.212,83 |
| III GASTOS FINANCIEROS | 4.389.804,35 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 21.404.988,11 |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | 0,00 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 242.218.641,55 |
| VI INVERSIONES REALES | 7.266.553,13 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 2.496.159,20 |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | 447.850,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | 10.341.688,31 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 20.552.250,64 |
| TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS 2015 | 262.770.892,19 |
e)
Pagos líquidos
f)
Obligaciones pendientes de pago
g)
Remanente de Tesorería
* Del Ayuntamiento de Granada=
-39.199.921,99€
* De la Agencia Albaicín= 2.252,74€
* De la Agencia Municipal Tributaria=
-72.504,83€
h)
Ahorro neto y carga financiera
Calculado según lo establecido en el artículo 53.1 de la Ley de Haciendas Locales y la disposición Adicional decimocuarta del Real Decreto Ley 20/2011 de 30 de marzo, de Medidas Urgentes en Materia Presupuestaria, Tributaria y Financiera para la corrección del Déficit Público, se eleva a la siguiente cuantía
i)
Endeudamiento
El importe de las operaciones de crédito a corto plazo no canceladas a fecha 31-12-2015 asciende a
43.500.000,00 euros
El capital vivo por préstamos a largo plazo a fecha 31-12-2015, teniendo en cuenta las unidades dependientes del Excmo. Ayuntamiento de Granada, clasificadas como tales por la IGAE (Agencia municipal Tributaria, Agencia Albaicín, GEGSA, Fundación Granada Educa y Asociación Granada Turismo) se eleva a la cuantía de
231.400.724,88 euros.
El porcentaje que supone el capital vivo de las operaciones tanto a corto como a largo plazo en relación a los ingresos corrientes liquidados del ejercicio 2015 es del
104,48%, en términos consolidados, siendo el límite legal el 110%
Con fecha 28 de noviembre de 2014, el Excmo. Ayuntamiento Pleno adoptó el acuerdo que con el número 849 dice literalmente “Aceptación del proyecto de cesión global de activo y pasivo de Emuvysa, a su socio único, el Ayuntamiento de Granada”
(AnexoI)
Con motivo de ese acuerdo, el Ayuntamiento de Granada, incrementa su endeudamiento a largo plazo en la cantidad de 23.648.033,64€, asumiendo los siguientes préstamos hipotecarios:
A lo largo del ejercicio económico 2015, el importe total de amortización de préstamos a largo plazo, asciende a 10.341401,66€, tal y como se muestra en el cuadro adjunto:
Lo que ha originado origina un incremento en el endeudamiento a largo plazo a 31-12-2015 con respecto al año anterior en torno a uno 14 millones de euros.
j)
Capacidad/Necesidad de Financiación
Entidad | Ingreso | Ingreso | Ingreso | Ingreso | Ingreso |
no financiero | no financiero | no financiero | no financiero | no financiero |
| 01-18-087-AA-000 Granada | 265.954.072,71 | 248.283.744,84 | -16.988.108,03 | | 682.219,84 |
| 01-18-087-AO-001 Agencia Municipal Tributaria | 3.323.035,61 | 3.360.084,21 | 0,00 | | -37.048,60 |
| 01-18-087-AV-009 Agencia Albaicin Granada | 550.173,67 | 1.830.930,97 | 0,00 | | -1.280.757,30 |
| 01-00-051-HH-000 F. Pública Local Granada Educa | 3.130.663,25 | 3.051.392,85 | 0,00 | | 79.270,40 |
| 01-00-075-NN-000 Asociación Granada Turismo | 119.818,37 | 130.877,15 | 0,00 | | -11.058,78 |
| 01-18-087-AP-006 Granada Eventos Globales S.A. | 2.932.838,93 | 2.830.711,98 | 0,00 | 283.327,70 | 385.454,65 |
Capacidad/Necesidad Financiación de la Corporación Local | -181.919,79 | | | | |
En cuanto al desglose de los ajuste de contabilidad nacional aplicados en el cálculo de la estabilidad presupuestaria, en la liquidación del año 2015 del Ayuntamiento de Granada, se muestra a continuación:
El detalle de los ajustes por recaudación de los capítulos 1, 2 y 3 del Presupuesto de ingresos, se muestra en el siguiente cuadro:
k)
Regla de Gasto
Entidad | Gasto computable | Tasa de referencia | Aumentos/ | Límite de la Regla Gasto | Gasto computable Liquidación 2015 |
Liquid.2014 | 1,30% | disminuciones | (4)=(1)+(2)+(3) | (5) |
(1) | (2) | (art. 12.4) | | |
| | Pto.2015 | | |
| | (IncNorm2015)III | | |
| | (3) | | |
| 01-18-087-AA-000 Granada | 201.498.271,82 | 2.619.477,53 | 0,00 | 204.117.749,35 | 212.601.369,13 |
| 01-18-087-AO-001 Agencia Municipal Tributaria | 3.379.132,88 | 43.928,73 | 0,00 | 3.423.061,61 | 3.360.084,21 |
| 01-18-087-AV-009 Agencia Albaicín Granada | 900.848,57 | 11.711,03 | 0,00 | 912.559,60 | 1.830.930,97 |
| 01-00-051-HH-000 F. Pública Local Granada Educa | 2.561.657,40 | 33.301,55 | 0,00 | 2.594.958,95 | 2.549.854,03 |
| 01-00-075-NN-000 Asociación Granada Turismo | 89.541,16 | 1.164,04 | 0,00 | 90.705,20 | 130.877,07 |
| 01-18-087-AP-006 Granada Eventos Globales S.A. | 4.519.111,55 | 58.748,45 | 0,00 | 4.577.860,00 | 2.814.625,26 |
| Total de gasto computable | 212.948.563,38 | 2.768.331,32 | 0,00 | 215.716.894,70 | 223.287.740,67 |
A continuación se detallan los motivos del incumplimiento de la Regla de Gasto en la liquidación del Presupuesto del ejercicio económico 2015 de las siguientes entidades:
·
Ayuntamiento d Granada
·
Agencia Albaicín
·
Asociación Granada Turismo
·
AYUNTAMIENTO DE GRANADA
El incremento en el gasto computable del año 2015 con respecto al 2014, se debe fundamentalmente:
-
Horas extraordinarias de la Policía Local y Servicio de Extinción de Incendios, reflejadas en el capítulo 1 del presupuesto.
-
Reconocimiento extrajudicial de créditos, reflejado en el capítulo 2 del presupuesto.
-
Devolución de la Paga extraordinaria, según Ley de Presupuestos Generales del Estad.
-
Devolución de la Productividad, por Sentencia judicial de 27 de mayo de 2013 en el recurso número 438/2012, dictada por la Sección Primera de la Sala de lo Contencioso Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía con sede en Granada.
-
Incremento de la Subvención del transporte público, recogido en el capítulo 4 del presupuesto de gastos.
-
Incorporaciones de remanentes de crédito de inversiones, recogidas en el capítulo 6 del presupuesto.
En la siguiente tabla se muestra la ejecución de las principales aplicaciones presupuestarias que han originado el incremento del gasto referido.
AGENCIA ALBAICÍN
Según se desprende del literal del Informe de la Interventora Adjunta de fecha 26 de febrero de 2016 (Anexo II), “los motivos de inestabilidad vienen dados por la utilización tanto del Remanente de Tesorería para Gastos Generales, como por la incorporación de Remanentes de crédito para gastos con financiación afectada……………”.
·
ASOCIACIÓN GRANADA TURISMO
La Asociación Granada Turismo, es una asociación de reciente creación, inscrita en el Registro Nacional de Asociaciones Grupo 1º/ Sección 1ª/Número Nacional: 601.568 con fecha 1 de enero de 2013.
En sus Estatutos establece:
La reciente actividad por parte de esta Asociación ha motivado que el incremento en el gasto necesario para el cumplimiento de sus fines haya ido descompensado con la obtención de los recursos necesarios, si bien, la cantidad es poco relevante en el conjunto total del grupo consolidado.
l)
Periodo medio de pago a proveedores
El 26 de enero de 2016 se ha remitido al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas el informe con los datos del Período Medio de Pago correspondiente al mes de diciembre de 2015 en aplicación del Real Decreto 635/2014, de 25 de julio, por el que se desarrolla la metodología de cálculo del periodo medio de pago a proveedores de las Administraciones Públicas, habiéndose obtenido el siguiente dato:
PMP GLOBAL 67,69 días.
C.2 Incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, liquidación 2015.
El incumplimiento de la estabilidad presupuestaria a nivel consolidado, queda reflejado en las tres variables fundamentales que la miden: necesidad de financiación, incumplimiento de la Regla de Gasto e incumplimiento periodo medio de pago a proveedores.
Ante los resultados de la Liquidación del ejercicio 2015 a nivel consolidado, señala el Informe del Interventor General de 29 de abril de 2015,
“procede en aplicación del artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera formular un Plan Económico-Financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de la regla de gasto”
2. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO 2016/2017
A) Objetivos
El objetivo del Plan Económico Financiero 2016-2017 diseñado por el Ayuntamiento de Granada es alcanzar los objetivos de la normativa de Estabilidad Presupuestaria. En cuanto al contenido, se ha seguido lo establecido en el Manual de la aplicación PEFEL sobre el modelo de Plan Económico Financiero desarrollado en aplicación del artículo 21 de la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. El contenido señalado en el manual, es el propuesto en el artículo 21.2 de la LOEPSF, así como por lo dispuesto ene el 9.2 de la orden HAP/2105/2012, con una correcta adaptación a las peculiaridades de las corporaciones locales.
En cuanto a los entes sometidos a este Plan, el perímetro de consolidación para la estabilidad presupuestaria, está conformado por los entes que se relacionan a continuación
Con fechas 5 y 29 de mayo de 2014 se han recibido correos electrónicos de la S. Gral. Análisis y Cuentas del Sector Público (IGAE) por los que se efectúa clasificación de las unidades dependientes del Excmo. Ayuntamiento de Granada en términos de contabilidad nacional. Las unidades Fundación Pública Local Granada Educa, Granada Eventos Globales S.A. y la Asociación Granada Turismo han sido clasificadas dentro del sector de las administraciones públicas.
En consecuencia el perímetro de consolidación a los efectos del cálculo de estabilidad presupuestaria en la liquidación del ejercicio 2014 está constituido por las siguientes entidades clasificadas como administraciones públicas, artículo 4.1 REPEL:
- Ayuntamiento de Granada.
- Agencia Municipal Tributaria.
- Agencia Albaicín Granada.
- Granada Eventos Globales, S.A.
- Fundación Pública Local Granada Educa.
- Asociación granada Turismo.
En enero de 2016 y tras el estudio de clasificación de entidades, a efectos de contabilidad nacional, del Ayuntamiento de Granada han sido clasificadas dentro del sector de las Administraciones Públicas (S.13), el Consorcio Granada para la Música y el Consorcio Centro Federico García Lorca.
En síntesis, y a efectos de la Estabilidad Presupuestaria, el perímetro de consolidación a tener en cuenta en el Plan Económico Financiero 2016-2017, es el siguiente:
· Ayuntamiento de Granada.
· Agencia Municipal Tributaria.
· Agencia Albaicín Granada.
· Granada Eventos Globales, S.A.
· Fundación Pública Local Granada Educa.
· Asociación Granada Turismo.
· Consorcio Granada para la Música
· Consorcio Centro Federico García Lorca
Si bien, según el Inventario de Entes del Sector Público Local, la entidad “Fundación Granadina Solidaridad Virgen de las Angustias”, se clasificó como Administración Pública el 1 de abril de 2016, no se incluye en la previsiones de los ejercicios económicos 2016 ni 2017 ya que el Excmo. Ayuntamiento Pleno en su sesión ordinaria celebrada el 29-07-2016 acordó con el número 238, la desvinculación del Ayuntamiento de Granada de dicha Fundación”. Se adjunta comunicación trimestral al Ministerio de Administraciones Públicas, correspondiente al segundo trimestre de 2016, tanto del presupuesto de explotación, como del cálculo de la capacidad7necesidad de financiación en términos de SEC, cuya cuantía se eleva a 140.627.47€. (Anexo III)
B) Proyección de Ingresos y Gastos
La proyección de ingresos y gastos consolidados, calculada a partir de la liquidación del presupuesto 2015 y con la información adicional de la que se dispone.
B1 Ingresos-
Con respecto al ente Ayuntamiento, el resumen de ingresos sin adoptar ninguna medida es el siguiente:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA. EJERCICIO 2016 | PRESUPUESTO MUNICIPAL |
|
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | 108.871.837,68 |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 58.581.997,94 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 84.207.889,09 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | 4.907.248,87 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 256.568.973,58 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | 200.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | 3.996.839,95 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 200.001,00 |
| TOTAL INGRESOS | 260.765.813,53 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA. EJERCICIO 2017 | PRESUPUESTO MUNICIPAL |
|
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | 116.668.572,58 |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 59.460.727,91 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 82.627.774,53 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | 4.931.785,11 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 263.688.860,14 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | 200.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 200.001,00 |
| TOTAL INGRESOS | 263.888.861,14 |
La previsión de ingresos de
capítulo I y II individualizada, Impuestos directos e Impuestos Indirectos del Ayuntamiento, se muestra en el siguiente cuadro:
El resto de entidades del perímetro de consolidación carecen de este tipo de recursos financieros.
Tal y como se pone de manifiesto en líneas posteriores, no se ha considerado ni los ingresos procedentes del Patrimonio Municipal del Suelo, ni los ingresos procedentes del Plan de empleo, por no disponer de información suficientes que nos conduzca a esperar que se van a realizar de forma razonable. Consecuentemente, no se han estimados los gastos afectados a la realización de esos ingresos.
La previsión de ingresos liquidados del Ayuntamiento para el ejercicio 2016, que proceden de los datos aportados por las distintas Áreas, así como de las previsiones estimadas por la Oficina Presupuestaria, se eleva a
260.765.813,53€. Hay que tener presente que no se incluyen los importes de las aplicaciones destinadas a financiar Patrimonio Municipal de Suelo. En el Presupuesto de Gastos tampoco figuran los importes de las inversiones a que se destinarían estos ingresos.
Este importe incluye la posible operación de endeudamiento de renovación de instalaciones de alumbrado público, por un importe en torno a los 4 millones de euros, cuya autorización preceptiva se ha solicitado al órgano que ejerce la tutela financiera, estando a espera de su resolución. Se adjunta consulta de la Intervención Municipal a la subdirección General de Relaciones Financieras con las entidades Locales.
Anexo IV.
Con respecto al considerable incremento en el capítulo I de ingresos en el ejercicio 2017, éste, está motivado fundamentalmente por dos aspectos:
1. Las previsiones del Impuesto de Bienes Inmuebles se han realizado para el 2017 con las siguientes hipótesis:
· mantenimiento del tipo impositivo (0,673%) y
· actualización de los valores catastrales (1,1) en previsión del mantenimiento de lo establecido para cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Esta previsión se ha realizado en base al escrito presentado por el Ayuntamiento de Granada ante la Dirección General del Catastro Inmobiliario de Granada, cuyo literal dice
“………….comunica la solicitud de aplicación a los valores catastrales de los bienes inmuebles urbanos de su término municipal, de los coeficientes que para su incremento establezca al efecto de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016 y sucesivos………”.
Anexo V.
De forma que El Ayuntamiento de Granada ha aplicado en el ejercicio 2016, un incremento en la Base Liquidable del IBI Urbana del 10%, manteniendo el tipo impositivo, mismo criterio seguido para el ejercicio económico 2017.
Esta
MEDIDA de acogernos a la actualización de valores catastrales en aplicación de los coeficientes aprobados en la ley de Presupuestos Generales del Estado, incide de la siguiente manera en las previsiones de los ejercicios económicos 2016-2017.
Los padrones de los ejercicios 2014 a 2016 del IBI Urbana, se han mantenido en importes totales muy similares, debido a que:
1. - En los años 2014 y 2015 se aplicó la prórroga de los incrementos del tipo de gravamen de IBI para 2014 y 2015 establecida en el Proyecto de Ley por el que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, cifrada en un 10%.
2. - En el año 2016, no se aplica e incremento del 10% del tipo de gravamen del IBI, pero se incrementa el 10% de los Valores Catastrales, en aplicación de los coeficientes aprobados en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016.
El incremento para el ejercicio 2017, se justifica porque se vuelve a aplicar otro incremento del 10% en los Valores Catastrales, en base a la estimación de los coeficientes que se aprobarán en la Ley de Presupuestos Generales para 2017.
Hay que matizar que en aras al criterio de prudencia, no se han estimado los posibles ingresos en concepto de liquidaciones por altas y actas que se puedan producir en los ejercicios 2016-2017.
Con todo lo anterior, la previsión de ingresos para el bienio 2016-2017 en concepto de impuesto sobre bienes inmuebles se eleva a:
2. El incremento en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, ya que se ha observado una tendencia en aumento de las transmisiones, quizás motivado por un pequeño auge de la actividad económica.
En cuanto al segundo apartado de este mismo requerimiento sobre la reducción drástica del capítulo 6 de inversiones, se debe fundamentalmente a la no consideración de ingresos afectados para inversiones (procedentes de venta de Patrimonio Municipal del Suelo, transferencias de capital y/o préstamos a largo plazo), cuya realización en los ejercicios 2016-2017 tenga la consideración de razonables.
Dentro de las mismas, caben las siguientes OBSERVACIONES:
§
CAPITULOS 1 Y 2 DE IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
Se han mantenido los importes de los derechos reconocidos netos del presupuesto liquidado 2015 en aquellas aplicaciones en las que no ha habido alteraciones relevantes en los últimos años y además se ha mantenido la Ordenanza Fiscal para 2016. Son las que se detallan a continuación:
“
0801 11300 IMPUESTO S/BIENES INMUEBLES DE NATURALEZA RÚSTICA”
“
0801 13000 IMPUESTO S/ACTIVIDADES ECONÓMICAS”
“
0801 29000 IMPUESTO S/CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS”
La previsión de los derechos reconocidos netos del Impuesto s/ bienes inmuebles de naturaleza urbana para el ejercicio 2016 se ha hecho a partir de la liquidación definitiva del padrón. La proyección de este tributo al ejercicio 2017 se ha realizado manteniendo el tipo impositivo y aplicando el coeficiente 1,10 de actualización de los valores catastrales en previsión del mantenimiento de lo dispuesto para 2016 en el artículo 63 de la Ley 48/2015 de 29 de octubre de aprobación de los Presupuestos Generales del Estado para 2016.
En cuanto al importe de la previsión de la aplicación “
0801 11500 IMPUESTO S/VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA”, cuyo padrón ha sufrido en los últimos años un descenso paulatino, se ha aplicado un decremento del 0,5% a los derechos reconocidos del presupuesto liquidado del año anterior.
En la aplicación presupuestaria “
0801 11600 IMPUESTO S/INCREMENTO VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANAS” se han observado incrementos importantes y desiguales en los últimos años, por prudencia y ante el importante aumento de los derechos reconocidos netos en 2015 se ha hecho la media de los derechos de los tres último ejercicios.
Por último en las aplicaciones relativas a Cesión de Impuestos se ha previsto para 2016 el importe que el Ministerio ha avanzado y se ha incrementado un 0,5% para 2017.
CAPÍTULO 3 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
Para los ejercicios 2016 y 2017, se ha incluido la aplicación presupuestaria nueva “
0201 30300 TASA POR TRATAMIENTO DE RESIDUOS”, por importe de
2.483.311,12€, ya que la tasa por la prestación del servicio de tratamiento de residuos, vuelve a ser gestionada por el Ayuntamiento. Parte de este importe (2.396.324,54€) se transferirá a la Diputación de Granada, en base al Convenio que se suscribirá para que la misma abone las facturas a la concesionaria del servicio. Otra parte (86.956,58€) a la Empresa de aguas de Granada, en concepto de premio de cobranza.
En este capitulo no se incluyen los importes de las aplicaciones del capítulo 3 de PMS destinadas a financiar gasto de capital, y al presentarse en términos de liquidación, si se incluyen la estimación de derechos reconocidos netos correspondientes a aplicaciones presupuestarias ampliables.
§
CAPÍTULO 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Destacar la nueva aplicación presupuestaria en el ejercicio 2016 “0805 42090 SUBV. FONDOS FEDER cofinanciar actuac. adción electrónica y ciudadanos en red”, por importe de 1.728.337,98€, con motivo de la Resolución de fecha 02-12-2015, del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, correspondiente a la concesión ayudas solicitadas en base a la de Orden HAP/1700/2015, de 3 de agosto, por la que se aprueban las bases y convocatoria 2015 de ayudas del Fondo Europeo de Desarrollo Regional para cofinanciar actuaciones de administración electrónica y de ciudadanos en red, durante el periodo de intervención 2007-2013.
Asimismo, es de resaltar, que no se han proyectado las transferencias recibidas en el 2015 para planes de empleo, por tratarse de ingresos no recurrentes.
Para llegar a obtener el importe total de
los ingresos no financieros CONSOLIDADOS, se ha tenido en cuenta las proyecciones de los mismos remitidas por los responsables de cada uno de los entes sectorizados considerados Administración Pública a efectos de la estabilidad presupuestaria.
§
CAPÍTULO 5 INGRESOS PATRIMONIALES
En la proyección de los años 2016 y 2017, calculadas a partir de los derechos reconocidos netos liquidados en el año 2015, se ha eliminado la aplicación relativa a la participación en los beneficios de Emuvysa por haberse producido la cesión global de activos y pasivos. En cuanto a las concesiones administrativas, se han ajustado a los datos reales suministrados por el Servicio de Gestión de Tributos del Área de Economía y Hacienda del Ayuntamiento.
B2 Gastos-
AYUNTAMIENTO DE GRANADA. EJERCICIO 2016 | PRESUPUESTO MUNICIPAL |
|
| I GASTOS DE PERSONAL | 103.729.815,77 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 97.278.180,93 |
| III GASTOS FINANCIEROS | 4.970.814,57 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 28.795.226,96 |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 234.774.038,23 |
| VI INVERSIONES REALES | 4.496.839,95 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 200.000,00 |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | 21.040.291,75 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 21.740.292,75 |
| TOTAL GASTOS | 260.511.170,93 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA. EJERCICIO 2017 | PRESUPUESTO MUNICIPAL |
|
| I GASTOS DE PERSONAL | 103.729.815,77 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 97.678.180,92 |
| III GASTOS FINANCIEROS | 6.189.201,41 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 27.787.394,02 |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 235.384.592,12 |
| VI INVERSIONES REALES | 500.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 200.000,00 |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | 25.294.171,22 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 25.994.172,22 |
| TOTAL GASTOS | 261.378.764,34 |
La proyección del capítulo 1 de los ejercicios 2016 y 2017 se ha realizado, teniendo en cuenta la plantilla y retribuciones del año anterior, más las modificaciones previstas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016, detrayendo los importes correspondientes al Plan empleo@joven y Plan empleo@30+, cuya cuantía en el 2015 se cifró en torno a uno 5,5 millones de euros.
Los capítulos 2 y 4 se han proyectado teniendo en cuenta los gastos realizados en el ejercicio 2015 unido a una política municipal de contención del gasto.
Las cuantías de los capítulos 3 y 9 han sido suministradas por la Intervención municipal.
En cuanto a la proyección de los ingresos y gastos del resto de los entes que conforman el perímetro de consolidación, se han mantenido los importes de la liquidación del ejercicio 2015 por no haber recibido comunicación de alguna modificación relevante en los próximos dos años.
1-
PREVISIÓN INGRESOS PRESUPUESTO CONSOLIDADO 2016 Y 2017
Los derechos reconocidos netos estimados para el
año 2016 de cada una de las entidades que conforman el perímetro de consolidación y el importe total, por capítulos económicos, del presupuesto consolidado, son los que se detallan a continuación:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | PRESUPUESTO MUNICIPAL | AGENCIA ALBAICÍN GRANADA | FUNDACION GRANADA EDUCA | EMPRESA MPAL | AGENCIA |
INGRESOS EJERCICIO 2016 | GRANDES | MUNICIPAL |
| EVENTOS GLOB. | TRIBUTARIA |
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | 108.871.837,68 | | | | |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 58.581.997,94 | 1.002,00 | 854.490,00 | 1.533.874,18 | |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 84.207.889,09 | 605.820,03 | 2.292.602,00 | 1.578.018,18 | 3.321.725,21 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | 4.907.248,87 | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 1.310,40 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 256.568.973,58 | 607.422,03 | 3.147.592,00 | 3.112.392,36 | 3.323.035,61 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | 200.000,00 | | | | |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | 200.000,00 | | | |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 | | | | 15.000,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | 3.996.839,95 | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 200.001,00 | 200.000,00 | 0,00 | 0,00 | 15.000,00 |
| TOTAL INGRESOS | 260.765.813,53 | 807.422,03 | 3.147.592,00 | 3.112.392,36 | 3.338.035,61 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | ASOCIADIÓN | CONSORCIO | CONSORICIO | TRANSFERENCIAS INTERNAS | PRESUPUESTO CONSOLIDADO CON MEDIDAS 2016 |
INGRESOS EJERCICIO 2016 | GRANADA | FEDERICO | DE LA MÚSICA |
| TURISMO | GARCÍA LORCA | |
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | | | | | 108.871.837,68 |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 89.344,75 | 20.000,00 | 916.345,28 | | 61.997.054,15 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 15.000,00 | 632.000,00 | 2.911.944,24 | 8.540.754,45 | 87.024.244,30 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | | 21.000,00 | | | 4.931.159,27 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.828.289,52 | 8.540.754,45 | 262.824.295,40 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | | | | | 200.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | | | 200.000,00 | 0,00 |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | | | | | 15.001,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | | | | | 3.996.839,95 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 200.000,00 | 215.001,00 |
| TOTAL INGRESOS | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.828.289,52 | 8.740.754,45 | 267.036.136,35 |
Los derechos reconocidos netos estimados para el
año 2017 de cada una de las entidades que conforman el perímetro de consolidación y el importe total, por capítulos económicos, del presupuesto consolidado sin medidas, son los que se detallan a continuación:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | PRESUPUESTO MUNICIPAL | AGENCIA ALBAICÍN GRANADA | FUNDACION GRANADA EDUCA | EMPRESA MPAL | AGENCIA |
INGRESOS EJERCICIO 2017 | GRANDES | MUNICIPAL |
| EVENTOS GLOB. | TRIBUTARIA |
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | 116.668.572,58 | | | | |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 59.460.727,91 | 1.002,00 | 854.490,00 | 1.533.874,18 | |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 82.627.774,53 | 605.820,03 | 2.292.602,00 | 1.578.018,18 | 3.321.725,21 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | 4.931.785,11 | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 1.310,40 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 263.688.860,14 | 607.422,03 | 3.147.592,00 | 3.112.392,36 | 3.323.035,61 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | 200.000,00 | | | | |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | 200.000,00 | | | |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 | | | | 15.000,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 200.001,00 | 200.000,00 | 0,00 | 0,00 | 15.000,00 |
| TOTAL INGRESOS | 263.888.861,14 | 807.422,03 | 3.147.592,00 | 3.112.392,36 | 3.338.035,61 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | | | | TRANSFERENCIAS INTERNAS | PRESUPUESTO CONSOLIDADO 2017 CON MEDIDAS |
INGRESOS EJERCICIO 2017 | ASOCIACION GRANADA TURISMO | CONSORCIO FEDERICO GARCIA LORCA | CONSORCIO DE LA MÚSICA |
| | | |
| I Y II IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS | | | | | 116.668.572,58 |
| III TASAS Y OTROS INGRESOS | 89.344,75 | 20.000,00 | 916.345,28 | | 62.875.784,12 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 15.000,00 | 632.000,00 | 2.911.944,24 | 8.540.754,45 | 85.444.129,74 |
| V INGRESOS PATRIMONIALES | | 21.000,00 | | | 4.955.695,51 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.828.289,52 | 8.540.754,45 | 269.944.181,96 |
| VI ENAJENACIÓN INV. REALES | | | | | 200.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | | | 200.000,00 | 0,00 |
| VIII VARIAC. ACTIVOS FINANCIEROS | | | | | 15.001,00 |
| IX VARIAC. PASIVOS FINANCIEROS | | | | | 0,00 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 200.000,00 | 215.001,00 |
| TOTAL INGRESOS | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.828.289,52 | 8.740.754,45 | 270.159.182,96 |
2-
ESTIMACIÓN GASTOS PRESUPUESTO CONSOLIDADO 2016 Y 2017
Las obligaciones reconocidas estimadas para el
año 2016 de cada una de las entidades que conforman el perímetro de consolidación y el importe total, por capítulos económicos, del presupuesto consolidado sin medidas, son las que se detallan a continuación:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | PRESUPUESTO MUNICIPAL | AGENCIA ALBAICÍN GRANADA | FUNDACION GRANADA EDUCA | EMPRESA MPAL | AGENCIA |
GASTOS EJERCICIO 2016 | GRANDES | MUNICIPAL |
| EVENTOS GLOB. | TRIBUTARIA |
| I GASTOS DE PERSONAL | 103.729.815,77 | 373.785,48 | 2.467.473,00 | 1.101.632,28 | 2.018.395,87 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 97.278.180,93 | 231.636,55 | 497.118,00 | 1.697.726,68 | 1.293.329,34 |
| III GASTOS FINANCIEROS | 4.970.814,57 | | 100,00 | 65.471,11 | 1.000,00 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 28.795.226,96 | 500,00 | 155.000,00 | 132.999,00 | |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 234.774.038,23 | 605.922,03 | 3.119.691,00 | 2.997.829,07 | 3.312.725,21 |
| VI INVERSIONES REALES | 4.496.839.95 | 201.500,00 | | | 10.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 200.000,00 | | | | |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 | | | | 15.000,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | 21.040.291,75 | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 21.740.292,75 | 201.500,00 | 0,00 | 0,00 | 25.000,00 |
| TOTAL GASTOS | 260.511.170,93 | 807.422,03 | 3.119.691,00 | 2.997.829,07 | 3.337.725,21 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | ASOCIADIÓN | CONSORCIO | CONSORICIO | TRANSFERENCIAS INTERNAS | PRESUPUESTO CONSOLIDADO CON MEDIDAS 2016 |
GASTOS EJERCICIO 2016 | GRANADA | FEDERICO | DE LA MÚSICA |
| TURISMO | GARCÍA LORCA | |
| I GASTOS DE PERSONAL | 55.755,00 | 80.000,00 | 3.112.581,89 | | 112.939.439,29 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 48.589,75 | 567.000,00 | 561.408,33 | | 102.174.989,58 |
| III GASTOS FINANCIEROS | | | 23.737,66 | | 5.061.123,34 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | | 25.000,00 | | 8.540.754,45 | 20.567.971,51 |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | | | | | 0,00 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 104.344,75 | 672.000,00 | 3.697.727,88 | 8.540.754,45 | 240.743.523,72 |
| VI INVERSIONES REALES | | 1.000,00 | 4.119,00 | | 4.713.458,95 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | | | 200.000,00 | 0,00 |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | | | | | 15.001,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | | | 56.284,62 | | 21.096.576,37 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 0,00 | 1.000,00 | 60.403,62 | 200.000,00 | 21.828.196,37 |
| TOTAL GASTOS | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.758.131,50 | 8.740.754,45 | 266.568.560,04 |
Las obligaciones reconocidas estimadas para el
año 2017 de cada una de las entidades que conforman el perímetro de consolidación y el importe total, por capítulos económicos, del presupuesto consolidado sin medidas, son las que se detallan a continuación:
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | PRESUPUESTO MUNICIPAL | AGENCIA ALBAICÍN GRANADA | FUNDACION GRANADA EDUCA | EMPRESA MPAL | AGENCIA |
GASTOS EJERCICIO 2017 | GRANDES | MUNICIPAL |
| EVENTOS GLOB. | TRIBUTARIA |
| I GASTOS DE PERSONAL | 103.729.815,77 | 373.785,48 | 2.467.473,00 | 1.101.632,28 | 2.018.395,87 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 97.678.180,92 | 231.636,55 | 497.118,00 | 1.697.726,68 | 1.293.329,34 |
| III GASTOS FINANCIEROS | 6.189.201,41 | | 100,00 | 65.471,11 | 1.000,00 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | 27.787.394,02 | 500,00 | 155.000,00 | 132.999,00 | |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 235.384.592,12 | 605.922,03 | 3.119.691,00 | 2.997.829,07 | 3.312.725,21 |
| VI INVERSIONES REALES | 500.000,00 | 201.500,00 | | | 10.000,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | 200.000,00 | | | | |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | 1,00 | | | | 15.000,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | 25.294.171,22 | | | | |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 25.994.172,22 | 201.500,00 | 0,00 | 0,00 | 25.000,00 |
| TOTAL GASTOS | 261.378.764,34 | 807.422,03 | 3.119.691,00 | 2.997.829,07 | 3.337.725,21 |
AYUNTAMIENTO DE GRANADA | | | | TRANSFERENCIAS INTERNAS | PRESUPUESTO CONSOLIDADO 2017 CON MEDIDAS |
GASTOS EJERCICIO 2017 | ASOCIACION GRANADA TURISMO | CONSORCIO FEDERICO GARCIA LORCA | CONSORCIO DE LA MÚSICA |
| | | |
| I GASTOS DE PERSONAL | 55.755,00 | 80.000,00 | 3.112.581,89 | | 112.939.439,29 |
| II GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS | 48.589,75 | 567.000,00 | 561.408,33 | | 102.574.989,57 |
| III GASTOS FINANCIEROS | | | 23.737,66 | | 6.279.510,18 |
| IV TRANSFERENCIAS CORRIENTES | | 25.000,00 | | 8.540.754,45 | 19.560.138,57 |
| V FONDO DE CONTINGENCIA | | | | | 0,00 |
| TOTAL OPERACIONES CORRIENTES | 104.344,75 | 672.000,00 | 3.697.727,88 | 8.540.754,45 | 241.354.077,61 |
| VI INVERSIONES REALES | | 1.000,00 | 4.119,00 | | 716.619,00 |
| VII TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | | | | 200.000,00 | 0,00 |
| VIII ACTIVOS FINANCIEROS | | | | | 15.001,00 |
| IX PASIVOS FINACIEROS | | | 56.284,62 | | 25.350.455,84 |
| TOTAL OPERACIONES CAPITAL | 0,00 | 1.000,00 | 60.403,62 | 200.000,00 | 26.082.075,84 |
| TOTAL GASTOS | 104.344,75 | 673.000,00 | 3.758.131,50 | 8.740.754,45 | 267.436.153,45 |
Resumiendo, esta sería la proyección del presupuesto consolidado 2016-2017
CAPÍTULO | INGRESOS | EJERCICIO 2016 | EJERCICIO 2017 |
1 | Impuestos directos | 108.871.837,68 | 116.668.572,58 |
2 | Impuestos indirectos |
3 | Tasas y otros ingresos | 61.997.054,15 | 62.875.784,12 |
4 | Transferencias corrientes | 87.024.244,30 | 85.444.129,74 |
5 | Ingresos patrimoniales | 4.931.159,27 | 4.955.695,51 |
6 | Enajenación de inversiones | 200.000,00 | 200.000,00 |
7 | Transferencias de capital | 0,00 | 0,00 |
8 | Activos financieros | 15.001,00 | 15.001,00 |
9 | Pasivos financieros | 3.996.839,95 | 0,00 |
| | TOTALES | 267.036.136 | 270.159.183 |
CAPÍTULO | GASTOS | EJERCICIO 2016 | EJERCICIO 2017 |
1 | Gastos de personal | 112.939.439,29 | 112.939.439,29 |
2 | Compra de bienes y servicios | 102.174.989,58 | 102.574.989,57 |
3 | Gastos financieros | 5.061.123,34 | 6.279.510,18 |
4 | Transferencias corrientes | 20.567.971,51 | 19.560.138,57 |
5 | Fondo de Contingencia | 0,00 | 0,00 |
6 | Inversiones reales | 4.713.458,95 | 716.619,00 |
7 | Transferencias de capital | 0,00 | 0,00 |
8 | Activos financieros | 15.001,00 | 15.001,00 |
9 | Pasivos financieros | 21.096.576,37 | 25.350.455,84 |
| | TOTALES | 266.568.560 | 267.436.153 |
PRESUPUESTO CONSOLIDADO | 2016 | 2017 |
| INGRESOS | 267.036.136,35 | 270.159.182,96 |
| GASTOS | 266.568.560,04 | 267.436.153,45 |
C) Medidas
La única medida que se ha adoptado ha sido la referente al Impuesto sobre bienes inmuebles referida en líneas anteriores.
Estabilidad Presupuestaria
En cuanto al desglose de la estimación los ajustes de contabilidad nacional aplicados en el cálculo de la estabilidad presupuestaria, para los ejercicios 2016 y 2017 del Ayuntamiento de Granada, se detallan a continuación:
Regla de Gasto
REGLA DE GASTO | LIQUIDACIÓN 2014 | LIQUIDACIÓN 2015 | EJERCICIO 2016 | EJERCICIO 2017 |
Base de calculo | | 212.948.563,38 | 223.287.740,69 | 223.156.139,39 |
Tasa referencia | | 1,30 | 1,80 | 2,20 |
Tasa referencia/Límite regla gasto | | 215.716.894,70 | 227.306.920,02 | 228.065.574,46 |
EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) | | 251.981.353,87 | 245.456.982,67 | 242.070.696,61 |
Intereses de deuda | | 4.388.244,35 | 5.061.123,34 | 6.279.510,18 |
EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) | | 247.593.109,52 | 240.395.859,33 | 235.791.186,43 |
| Enajenación. | | | | |
| Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local. | | | | |
| Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP. | | | | |
| Ejecución de Avales. | | | | |
| Aportaciones de capital. | | | | |
| Asunción y cancelación de deudas. | | | | |
| Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto. | | 4.116.270,35 | | |
| Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas. | | | | |
| Adquisiciones con pago aplazado. | | | | |
| Arrendamiento financiero. | | | | |
| Préstamos fallidos. | | | | |
| Grado de ejecución del Gasto | | | | |
| Disminución gasto computable por Inversiones Financieramente Sostenibles | | | | |
| Ajustes Consolidación presupuestaria | | | | |
| Gastos financiados con fondos finalistas UE/AAPP | | -28.421.639,18 | -17.239.719,94 | -17.239.719,94 |
Ajustes SEC-10 | | -24.305.368,83 | -17.239.719,94 | -17.239.719,94 |
GASTO COMPUTABLE AJUSTADO | 212.948.563,38 | 223.287.740,69 | 223.156.139,39 | 218.551.466,49 |
Aumentos y disminuciones (art.12.4) | | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
LIMITE REGLA DE GASTO | | 215.716.894,70 | 227.306.920,02 | 228.065.574,46 |
| | | | | |
CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO REGLA DEL GASTO | | -7.570.846 | 4.150.781 | 9.514.108 |
Endeudamiento
En el cuadro que se muestra a continuación, ha sido considerada la solicitud de la nueva operación de endeudamiento por importe de 3.996.839,95€, entre cuyas características se encuentras: tipo de interés 0% y carencia de un año.
DEUDA PÚBLICA | LIQUIDACIÓN 2015 | EJERCICIO 2016 | EJERCICIO 2017 |
Deuda a corto plazo | 43.500.000,00 | 43.500.000,00 | 43.500.000,00 |
Emisiones de deuda | | | |
Operaciones con entidades de crédito | 131.968.401,50 | 124.135.746,76 | 116.128.391,16 |
Factoring sin recurso | | | |
Fondo de financiación pago a proveedores (FFPP) | 99.072.994,08 | 87.119.978,79 | 74.802.677,79 |
Otras operaciones de crédito | 309.329,30 | 430.737,41 | |
Avales (ejecutados-reintegrados) | 50.000,00 | | |
CAPITAL VIVO | 274.900.724,88 | 255.186.462,96 | 234.431.068,95 |
ING I a V | 267.620.999,47 | 262.824.295,40 | 269.944.181,96 |
Ajustes ingresos no recurrentes | 4.485.664,35 | | |
COEFICIENTE DE ENDEUDAMIENTO | 104,47% | 97,09% | 86,84% |
En cuanto a la evolución del
Ahorro Bruto y Neto, considerando la realización de las estimaciones, sería la siguiente:
Con respecto al
Exceso de Financiación Afectada, las previsiones para los ejercicios económicos, se realiza en base a los datos contables hasta la fecha de los proyectos de gastos con financiación afectada cuya ejecución de gasto está pendiente.
De los datos extraídos de la contabilidad del Ayuntamiento, el importe de las desviaciones acumuladas positivas de financiación para el ejercicio 2016,
(Anexo VI), se elevan a:
GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 2016 |
Tipo | Importe Desviación + |
8 | 9.380.870,20 |
2 | 4.666.670,37 |
3 | 6.945.285,26 |
| 20.992.825,83 |
Importe que se podría extrapolar al ejercicio 2017, si bien, no sabemos con certeza el desfase que puede haber entre la ejecución de los ingresos afectados y los gastos. La incorporación de Remanentes y ejecución de proyectos, produce inestabilidad presupuestaria y elevan la Regla de Gasto, salvo que estén financiados con subvenciones de otras Administraciones Públicas, siendo esto una de las causas por las que no se ejecutan los proyectos. Otras de las causas de la inejecución de los proyectos, es que la mayoría proceden ingresos del patrimonio municipal del suelo, cuyos derechos reconocidos no están recaudados.
Con respecto a los
Saldos de Tesorería a 31 de diciembre de los ejercicios económicos 2016-2017, se ha tomado como referencia el Plan de Tesorería elaborado por la Tesorería Municipal según las Instrucciones aprobadas por Junta de Gobierno Local el dieciséis de enero de dos mil quince, según acuerdo núm.26.
El Informe de la Tesorera Municipal de fecha 9 de septiembre de 2016,
(AnexoVII), establece que el saldo de tesorería previsto para el 31-12-2016 se eleva a
5.676.806,45€, extrapolando este mismo dato al ejercicio económico 2017, el cual puede verse sustancialmente alterado dada la elaboración y futura aplicación del Plan de Saneamiento en el que está inmerso el Ayuntamiento de Granada.
D) Conclusiones del Plan Económico Financiero 2016-2017
El incumplimiento de la estabilidad presupuestaria para el ejercicio económico 2015, en términos consolidados, arroja una cuantía de 181.919,79€, motivado fundamentalmente por la liquidación del presupuesto del organismo autónomo Agencia Albaicín Granada.
Este organismo ha liquidado el ejercicio económico 2015 con un resultado final: Necesidad de financiación por importe de 1.280.757,30 euros, lo que supone el -232,79% de los ingresos no financieros del ejercicio, cuyo detalle se muestra en el siguiente cuadro resumen:
CALCULO DE INGRESOS Y GASTOS NO FINANCIEROS AJUSTADOS |
| | IMPORTES |
INGRESOS NO FINANCIEROS | (1) SUMA CAPITULOS 1 A 7 PRESUPUESTO DE INGRESOS | 550.173,67 € |
(2) AJUSTES | (Recaudación cap. 1-2-3) - (DR cap. 1-2-3) Ingresos de dcho. Público | 0,00 € |
| |
(3 = 1+2) INGRESOS NO FINANCIEROS AJUSTADOS | 550.173,67€ |
| | | |
GASTOS NO FINANCIEROS | (4) SUMA CAPITULOS 1 A 7 PRESUPUESTO DE GASTOS | 1.830.930,97 € |
(5) AJUSTES | | |
| |
(6 = 4+5) GASTOS NO FINANCIEROS AJUSTADOS | 1.830.930,97 € |
| | | |
(7 = 3-6) NECESIDAD (-) O CAPACIDAD (+) DE FINANCIACIÓN | -1.280.757,30 € |
PORCENTAJE SOBRE LOS INGRESOS NO FINANCIEROS (550.173,67 €) | -232,79% |
Según se desprende del Informe de la Interventora Adjunta de fecha 26 de febrero de 2016,
“los motivos de instabilidad vienen dados por la utilización tanto del Remanente de Tesorería para Gastos Generales, como por la incorporación de Remanentes de crédito para gastos con financiación afectada, al que obliga la Ley de Haciendas Locales y que producen desequilibrios en términos de SEC, por lo que en principio, obligan a la aprobación de un plan económico financiero conforme al art. 21 de la LOEPySF.2
En definitiva, con la proyección de ingresos y gastos tendenciales, y la medida adoptada, se cumpliría el objetivo de estabilidad presupuestaria en el ejercicio económico 2016. Sin perjuicio de la necesidad de realizar un Plan de Saneamiento para afrontar el Remanente de Tesorería negativo que, como se ha señalado, alcanza en la liquidación del presupuesto del 2015 del Ayuntamiento de Granada el importe de -39.199.921,99 euros.
2.
ANEXOS
ANEXO I: Acuerdo núm.849 de 28-11-2014 de aceptación del proyecto de cesión global de Activo y Pasivo de Emuvysa a su socio único, el ayuntamiento de Granada.
ANEXO II: Informe Estabilidad Presupuestaria Fundación albaicín, ejercicio económico 2015.
ANEXO III: Acuerdo núm.238 de fecha 29-07-2016, de solicitud de la Fundación Granadina de Solidaridad Virgen de las Angustias “Proyecto Hombre” para la desvinculación del Ayuntamiento de Granada de dicha Fundación y datos de la Fundación del 2016.
ANEXO IV: Consulta Intervención Municipal a la Dirección General de Relaciones Financieras con las Entidades Locales sobre préstamo para renovación de las instalaciones de alumbrado exterior municipal.
ANEXO V: Solicitud a la Dirección General del Catastro Inmobiliario de Granada de aplicación a los valores catastrales de los coeficientes de actualización aprobados en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
ANEZO VI: Listado de Contabilidad de las Desviaciones acumuladas positivas de los Gastos con Financiación Afectada
ANEXO VII: Informe de la Tesorera municipal de fecha 9 de septiembre de 2016 de estimación de saldos de tesorería 31-12-2016.
